Capital gains tax for non-residents: tax legislation and regulations in France

BOFIP

• Home page
  http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/1-PGP.html

• Capital gains tax
  https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/6212-PGP.html/identifiant=BOI-RFPI-PVI-10-20201119

• Capital gains tax for non-residents
  https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/7472-PGP.html/identifiant%3DBOI-RFPI-PVINR-10-20-20190419

Législation

• Capital gains tax – Administrative instructions
  – 8-M-3-12 du 19 avril 2012
  – 8 M-1-05 du 4 Août 2005
  – 8 M-1-04 du 14 janvier 2004

• Capital gains tax – French General Tax Code
  – Article 150 U
  – Article 244 Bis
  – Article 244 Bis A
  – Article 244 Bis B
  – Article 244 Bis C
  – Article 171 Quater Annexe II
  – Article 238-0 A

• Finance Acts
  – Loi de Finances pour 2016
  – Loi de Finances pour 2014
  – Loi de Finances rectificative du 29/12/2012 pour 2013
  – Loi de Finances rectificative du 29/12/2012 pour 2012
  – Loi de Finances rectificative du 16 août 2012 pour 2012
  – Loi de Finances pour 2012
  – Loi de Finances rectificative du 19/09/2011
  – Loi de Finances pour 2011
  – Loi de Finances rectificative pour 2009

• Annual 3% tax
  – Article 990D
  – Article 990E
  – Article 990F
  – Instruction 7Q-1-11 du 30 mai 2011
  – Instruction 7Q-1-08 du 7 Août 2008
  – Liste des pays ayant conclu un traité contenant une clause de non discrimination au 1er janvier 2012
  – Liste des pays ayant conclu un traité contenant une clause d’assistance administrative au 1er juin 2021

• Flat-rate tax on undeveloped land that becomes building land
  – Instruction 8M-2-12 du 5 mars 2012 (art. 1605 nonies)
  – Instruction 8M-1-12 du 15 février 2012 (art. 1529)
  – Article 1605 nonies
  – Article 1529
  – Article 317 B annexe II du CGI

Useful links and addresses

– BOFIP
– www.impots.gouv.fr
– www.legifrance.gouv.fr
– www.notaires.fr
– www.assemblee-nationale.fr
– www.senat.fr
– www.journal-officiel.gouv.fr
– www.cnap75.fr
– europa.eu
– www.annuairenotariat.fr
– ufe.org

Non-Residents Tax Office (CINR)

TSA 10010
10, rue du Centre
93465 Noisy-le-Grand Cedex
France

Telephone: +33 (0)1 57 33 83 00

Fax: +33 (0)1 57 33 82 66

Email: nonresidents@dgi.finances.gouv.fr

Or, for individuals who have transferred their tax residence to Monaco

Menton Tax Office

“Le Triton”
7, rue Victor Hugo
06507 Menton Cedex
France

Telephone: +33 (0)4 93 28 62 60

Finance Acts

– Lois de finances pour 2013
– 3ème loi de finances rectificative pour 2012.

International tax treaties

– Liste des conventions internationales
– Liste des États non coopératifs (mise à jour Legifrance.gouv.fr)

CERFA

• Capital gains tax :
  – 2048 IMM Cessions
  – 2048 TAB Cessions de terrains à bâtir
  –2048 M Cessions de biens meubles ou de parts de société à prépondérance immobilière
  –2048 M bis Plus-value d’échange de titres de sociétés à prépondérance immobilières
  –Imprimé 2074 nr
• Property profits :
  – 3005
• Annual 3% tax
  – 2746
• VAT
  – 942